Vedení města dostává hospodaření na stůl jako výkazy. Stovky řádků rozpočtové skladby, čtvrtletní sestavy, závěrečný účet jednou ročně. Formálně je všechno v pořádku. Manažersky je to slepota. Řídit město podle výkazů je jako řídit auto podle servisní knížky.
Výkazy odpovídají na jinou otázku
Rozpočtová skladba a účetní výkazy vznikly pro kontrolu zákonnosti, ne pro řízení. Odpovídají na otázku, jestli je hospodaření správně zaúčtované a jestli se dodržely závazné ukazatele. To je nutné, ale pro vedení města to není dost. Starosta a rada potřebují vědět něco jiného. Vydělává město na svůj provoz? Kolik zbývá na investice? Kde se skutečnost odchyluje od plánu a proč?
Z naší praxe je typický obrázek takový, že finanční odbor výkazy poctivě vyrábí, zastupitelé je poctivě dostávají a nikdo v nich nečte. Ne proto, že by nechtěl, ale protože se v pěti stech řádcích rozpočtové skladby odpověď na manažerskou otázku najít nedá.
Pět čísel, která má vedení vidět každý měsíc
- Provozní přebytek. Co zbude z běžných příjmů po zaplacení provozu. Jediné číslo, které o schopnosti města rozvíjet se vypovídá spolehlivě.
- Plnění daňových příjmů proti predikci, protože na nich stojí všechno ostatní.
- Čerpání investic proti plánu. Neproinvestované miliony na konci roku nejsou úspora, ale nesplněný plán.
- Vývoj závazků a pohledávek, aby se problém dodavatelů či neplatičů neobjevil až v závěrečném účtu.
- Odchylky od upraveného rozpočtu s vysvětlením u každé významné položky.
Bez příspěvkovek je obraz poloviční
Školy, školky, technické služby, kulturní domy. Příspěvkové organizace často spravují polovinu majetku a významnou část výdajů města, a přitom jejich hospodaření vedení vidí jednou ročně, v tabulkách, které se s rozpočtem města nepotkávají. Konsolidovaný pohled, tedy město a jeho organizace v jednom obraze, je proto podmínkou skutečného řízení. Po změně financování školství to platí dvojnásob, protože obcím přibyla odpovědnost za nepedagogické pracovníky a s ní i potřeba vidět náklady škol průběžně, ne při vyúčtování.
Jak z výkazů udělat kokpit
- Definujte manažerskou vrstvu nad rozpočtovou skladbou. Pět čísel výše plus rozpad na odbory a organizace. Jednou stranou to začíná i končí.
- Zapojte příspěvkové organizace do měsíčního rytmu. Stejná struktura dat, stejná periodicita jako u odborů.
- Automatizujte sestavení. Data v účetnictví a výkazech už jsou. Kokpit má vznikat strojově, ne přepisováním do tabulek. Přesně pro tohle stavíme ekonomický dashboard obce, manažerskou kostku, která propojí i rozpočty příspěvkových organizací a nad kterou s univerzitním týmem testujeme AI pro rychlou interpretaci čísel pro vedení.
Nejde o technologii pro technologii. Jde o to, aby rada v pondělí věděla, co finanční odbor v pátek zaúčtoval, a aby se o zdraví rozpočtu nerozhodovalo jednou ročně při závěrečném účtu.
Specializuje se na rozpočty a hospodaření samospráv, ekonomické studie a financování veřejných služeb.
Newsletter