Každá dotační žádost firmy začíná vyhodnocením její ekonomické kondice. Programy se mění, ale principy hodnocení ratingu jsou stejné posledních patnáct let. Co se skrývá pod pojmy zjednodušené ekonomické hodnocení a podnik v obtížích?
Jak zjednodušené hodnocení funguje
Zjednodušené ekonomické hodnocení je tabulka Ministerstva průmyslu a obchodu, kterou každý žadatel vyplní před podáním žádosti. Z výsledku se dozví, jestli může o dotaci žádat. Získat lze 9 bodů, k úspěchu je potřeba alespoň 5. Tabulka se pak rozsvítí zeleně.
Na hodnocení mají vliv výsledky za dvě poslední uzavřená zdaňovací období, přičemž uzavřením se rozumí podané daňové přiznání. Prvním sítem tak nejčastěji je, zda firma vůbec dvě uzavřená období má. Poslední období má dvojnásobnou váhu, lze za něj získat 6 bodů, za předposlední 3. Pokud se firmě dařilo vloni, má dobrou šanci projít, i když předloni zaznamenala výkyv.
K vyplnění je potřeba rozvaha včetně přílohy a výsledovka, obojí v plném rozsahu. Nestačí zkrácený rozsah, analytické účetnictví ze systému a většinou ani podklady ze Sbírky listin.
Tři proměnné, které rozhodují
| Kritérium | Podmínka |
|---|---|
| Zadluženost | pod 85 % netto aktiv |
| Výsledek po zdanění | nad 2 % netto aktiv |
| Poměr dotace k aktivům | čím nižší dotace, tím lépe |
Pokud firma splní první dvě kritéria, třetím se obvykle nemusí zabývat. Právě s poměrem dotace a aktiv ale bývá nejvíc problémů, hlavně u začínajících firem.
Modelový příklad
Představme si firmu s netto aktivy 20 milionů korun. Aby prošla kritériem zadluženosti, nesmí její cizí zdroje přesáhnout 17 milionů, tedy 85 % aktiv. Aby prošla kritériem výsledku, musí mít po zdanění víc než 400 tisíc korun, tedy 2 % aktiv. A protože třetí kritérium poměřuje dotaci s aktivy, bude pro ni žádost o dva miliony bezpečnější než žádost o deset. Čísla jsou modelová, logika hodnocení je ale přesně tato a doporučujeme ji propočítat dřív, než se žádost začne psát.
Podnik v obtížích je jiná disciplína
Kategorie podniku v obtížích se povinně kontroluje u projektů s dotací nad 20 milionů korun. Podle evropské legislativy ale poskytování dotací podnikům v obtížích není možné bez ohledu na výši, hlídat by si to měli všichni žadatelé. Naplnění se nekontroluje při podání žádosti, ale při vydávání rozhodnutí o poskytnutí dotace.
Posouzení může být složitější, zejména u firem ve skupině. Pro jednoduché prověření platí, že vlastní kapitál musí být vyšší než polovina kapitálu základního. U většiny firem postačí kladný vlastní kapitál, univerzálně to ale neplatí.
Co dělat, když rating nevychází
- Uzavřete další zdaňovací období. Tím se změní, které roky se posuzují. Nejlépe to jde na přelomu roku, přiznání lze podat dříve než obvykle.
- Zkontrolujte drobnosti. Rating někdy nevychází kvůli důsledné daňové optimalizaci. Změna výsledku v řádu tisíců korun může znamenat jiný bodový zisk.
- Zvažte výši dotace. Čím nižší požadovaná dotace, tím spíš vyjde kritérium poměru k aktivům.
- U podniku v obtížích využijte čas. Hodnocení projektů trvá měsíce, do vydání rozhodnutí lze stav napravit. Takový postup je ale třeba důsledně řídit.
Newsletter